信用證單據(jù)業(yè)務(wù)靈活處理的案例分析

瀏覽次數(shù)：4833     發(fā)布時(shí)間：2017-11-28

　　1.倒簽和預(yù)借提單

交貨延誤在外貿(mào)業(yè)務(wù)中是經(jīng)常遇到的事情，如果不能在信用證規(guī)定的裝船期限內(nèi)交貨就被視為違約，即提單上記載的實(shí)際裝船日期晚于信用證規(guī)定的日期，這筆貨款就會(huì)被銀行以單證不符為由拒付。理論上出口商應(yīng)要求對方改證，但此舉可能會(huì)使初次合作的客戶感到信任危機(jī)，或者恰逢市場行情下跌等情況時(shí)，進(jìn)口商就會(huì)以此為借口拒絕改證或要求降價(jià)賠償，從而給出口商帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果實(shí)際裝船時(shí)間僅晚了幾天，出口商可以向船公司出具保函來變通解決。一是采用倒簽提單，即船公司在提單上注明的裝船日期比實(shí)際出單日早幾天，符合信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期。例如，實(shí)際裝船日為“7月22日”，而信用證規(guī)定最遲“7月15日裝船”，只要船公司在提單上打印的裝運(yùn)日期為“7月15日”，單證表面上沒有問題就不會(huì)影響到收匯;二是預(yù)借提單，不等船開走就先行要求船公司簽發(fā)提單以便按時(shí)交單。顯然，這些屬于“弄虛作假”，但在客戶沒有實(shí)質(zhì)性損失的情況下，可在與客戶溝通后如此操作，這樣可使進(jìn)口商省去改證手續(xù)費(fèi)，出口商規(guī)避銀行扣款等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，這不適用于時(shí)令性強(qiáng)的貨物，如圣誕禮物等。

2.制作假合同報(bào)檢

許多出口商品需要進(jìn)行出入境檢驗(yàn)檢疫，而出口商一般委托工廠代理此業(yè)務(wù)，雙方簽訂出入境檢驗(yàn)檢疫報(bào)檢委托書。出境貨物報(bào)檢一般需提供外銷合同(銷售確認(rèn)書或定單)，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，一些中小企業(yè)經(jīng)常是與合作多年的老客戶在往來郵件中談妥條件就開始履約，并不簽訂合同，而按規(guī)定沒有合同就不能報(bào)檢，商品也就無法出口。此時(shí)，出口商經(jīng)常會(huì)靈活處理：根據(jù)雙方往來郵件制作一份交易真實(shí)但事實(shí)上并不存在的合同交給工廠去報(bào)檢，這樣可以順利履約收匯。另外，在出口商向工廠提供的外銷合同中，國外客戶的名稱、地址和成交價(jià)格都會(huì)暴露無遺，而這些是商業(yè)機(jī)密，工廠掌握后很可能會(huì)甩開中間商直接與國外進(jìn)口商聯(lián)系。就算工廠沒有此打算，也會(huì)因?yàn)榱私獾匠隹谏檀舜谓灰撰@得的利潤而要求提高產(chǎn)品價(jià)格，這無疑會(huì)給出口商帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，出口商提供外銷合同時(shí)，常常將進(jìn)I=1商的名稱、地址做成假的，而價(jià)格是真實(shí)的，因?yàn)樯虣z局所批復(fù)的檢驗(yàn)檢疫書上會(huì)顯示商品的價(jià)格，而進(jìn)口商的名稱、地址則以星號(hào)代替。并且在單價(jià)中可以顯示高額的傭金，工廠就不會(huì)認(rèn)為出1：3商的利潤很高了。例如，每件商品75美元：Unit Price CIF Atlan.ta US$75，在制作合同時(shí)可做成Unit Price CIF C20 At.1ama US $75。

3.打印OK報(bào)告

在實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商有時(shí)要向進(jìn)口商傳真某些文件，如裝船通知等，傳真成功后傳真機(jī)會(huì)彈出一張印有傳真時(shí)間和目的地的紙條，這張紙條被稱為OK報(bào)告。有些信用證條款中就規(guī)定OK報(bào)告是要向銀行提交的單據(jù)之一。但是當(dāng)前我國常用的傳真機(jī)除非事前進(jìn)行功能設(shè)置，否則不會(huì)自動(dòng)彈出OK報(bào)告。當(dāng)業(yè)務(wù)員由于疏忽或根本就不了解傳真機(jī)的功能設(shè)置致使沒有OK報(bào)告而影響到交單時(shí)，一般會(huì)用打印機(jī)打印一份去交單，單據(jù)雖是虛假的，但因?yàn)閷?shí)際業(yè)務(wù)操作完全符合合同或信用證的要求，因此一般不會(huì)引起進(jìn)口商與銀行的懷疑。

4.低開商業(yè)發(fā)票

進(jìn)口商為了逃避關(guān)稅，往往要求出口商提供兩套商業(yè)發(fā)票，一套是用于對賬的正常金額的發(fā)票，另一套是供其進(jìn)口清關(guān)的金額較低的發(fā)票。如實(shí)際貨款為25萬美元，由于進(jìn)口關(guān)稅較高，進(jìn)口商要求出口商另外提供一套金額為1O萬美元的發(fā)票用于清關(guān)。為促使交易達(dá)成，且自身也沒有實(shí)質(zhì)性損失，出口商往往同意進(jìn)口商的這一要求。